现金流量预测是一种对未来一段时间内企业资金的流入和流出进行预估的过程。这一过程旨在帮助企业合理规划现金收支，协调现金收支与经营活动、投资活动以及筹资活动之间的关系，确保现金收支平衡和债务清偿能力。同时，现金流量预测也为现金控制提供了重要的决策依据。

现金流量预测是有效现金管理的重要基础，通常分为两个方面：收入预测和支出用款预测。其中，收入预测涉及政府的各种税收和其他费用，而支出预测则关注预算单位的用款计划、国债还本付息等项目。为了提高国库资金现金流量预测的准确性，许多国家建立并维护着国库现金收支基础数据库，并采用科学有效的预测方法，定期对国库现金流量进行滚动预测，从而不断缩小预测误差，为国库现金管理提供有利条件。

现金收支法是一种将计划期间所有可能发生的现金收支逐一列出并分别计算，最终确定现金余缺的方法。具体步骤包括：

- 预测企业在特定时间段内的现金流入量。

- 预测企业在同一时间段内的现金流出量。

- 根据以上两项预测，得出企业现金净流量，以此为基础制定现金流量安排。

净收益调整法通过对企业的净收益按照实际收付款项进行调整，从而确定企业的现金流量。其操作流程大致如下：

- 将按权责发生制确定的企业税前净收益调整为现金收付制下的税前净收益，随后再按一定方法调整为税后净收益。

- 将税后净收益加上或减去与预测期净收益无关的现金收付额，得到预测期的现金余额增加额。

- 利用预测期初与期末的调整数，确定企业在特定时间段内的现金存量，并随时对其进行调整。具体而言，预测期内现金余额增加额加上期初现金，减去期末现金余额，再扣除发放现金股利的支出，即可得出可用于扩大投资的现金余额。若现金余额为负值，则表明企业需要筹措资金以维持现金流量平衡。

这种方法利用过去的历史数据，结合科学的数学预测算法，直接预测企业的现金流存量。对于主营业务稳定且具有明显周期性特征的企业，可以通过这种方式较为准确地预测未来的现金流情况。

在对企业进行现金流量预测分析时，评估人员通常会重点关注以下问题：

- 企业内部现金流量的产生能力如何

- 企业是否有能力通过日常运营产生的现金流量来履行其短期财务义务

- 在不影响经营灵活性的前提下，企业能否持续履行短期财务责任

- 企业用于支持自身增长的资金来源是什么？是依赖内部现金流还是借助外部融资

- 如果采取外部融资，那么是通过发行股票、短期借款还是长期借款实现的？这种融资方式是否与企业的总体经营风险相匹配

- 流动资金投资和利息支付之前的现金流量（FFO），可以反映企业是否能创造足够的营业现金盈余；流动资金投资之后的营业现金流量，有助于评估企业如何管理流动资金；利息支付之前的现金流量，可以衡量企业偿还利息的能力；

- 股利支付之前的现金流量，可以评估企业内部资助长期投资的金融灵活性；

- 外部融资之后的现金流量，可以帮助检验企业的财务政策。