税收效应指的是政府课税所产生的各种经济反应。税收对经济和社会的影响非常广泛，不仅可以直接影响纳税人的收入和生产、消费决策，还可以间接影响国民经济的其他方面，如储蓄、投资等，甚至会影响社会生活的方方面面。税收效应可分为正效应与负效应、收入效应与替代效应、中性效应与非中性效应等多种类型。

- 经济贸易区域化：经济贸易区域化组织的成立及其运作，会导致成员国政府与共同机构之间权力的转让与受让，从而影响国家税收主权。

- 国际资本市场：国际资本市场的快速发展，使得政府难以有效监控和课税，从而影响国家税收主权。

- 跨国公司：跨国公司的经营活动，尤其是在母子公司之间的“公司内部贸易”和转让定价行为，是国际避税的主要部分，对国家税收收入造成重大影响。

- 国际税收协调：国际税收协调的强化，参与协调的国家必须让渡一部分税收主权，以达成整体状态的优化。

- 消费范围：消费者的消费范围不再局限于其居住的国家，这可能导致税收收入的增加或流失。

- 生产要素：政府对生产要素的课税较重，但未能提供相应的高水平公共服务，可能会导致生产要素流向税负较低的国家。

- 储蓄：居民将储蓄存在国外，可能会少缴利息税，或者在申报个人所得税时可少报收入。

- 不同税基的弹性：市场的全球化对不同类型税基的弹性产生的影响不同，其中对金融资本的效应最强。

- 税制结构：税制结构应尽可能简单，主要包括进口税、货物税、一般销售税、个人所得税、公司所得税和财产税。

- 税率档次：税率档次不应过多，边际税率不宜过高。

- 税收优惠：税收优惠和税收减免应尽量少，以减少税收的管理成本。

- 各个税种的基本要素：各个税种的基本要素的规定应基本一致。

- 征管制度：征管制度应体现现代化和科学化，包括为纳税人提供更多便利、严格纳税监督和稽查、使用电子计算机技术提高工作效率、保护纳税人依法纳税的权利、建立广泛的信息网络等。

- 税制结构：税制结构功能缺位，各个税类、税种的地位、作用和税种间的关系难以协调，税制结构整体合力不够。

- 税收制度：税收制度在制定和实施过程中与国际规则和外国税制存有冲突。

- 外资待遇：外资享受“超国民待遇”不利于全国范围形成统一的公平竞争的市场经济体系。

- 税收政策：税收政策与产业政策存在矛盾，造成了新的经济结构失衡。

- 深化税制改革：建立统一、规范、科学、合理的税收制度，使之满足我国市场经济体制的内在要求，并同国际惯例接轨。

- 调整税收优惠政策：调整税收优惠政策思路，努力营造公平竞争的市场环境。

- 加强税收现代化管理：深化税收征管改革，加强税收现代化管理，确立纳税自觉、服务优质、程序简化、手段先进、执法透明、权利与义务明晰的多元、规范、严密的税收征管新格局。

大多数税收都有侵蚀一国储蓄的效应。但在某些情况下，税收也有刺激一国储蓄增加的效应。为了更典型更清晰地说明这一问题，我们以所得税为例加以详细讨论。

一国真实储蓄数量的增加或减少，受所得税的影响，究竟有多大？从纯粹理论的意义上讲，确实存在一种直接的关系。纳税人缴纳所得税后，如果其挣取的所得不能与其缴纳的税款同等增加，那么他纳税后所得用于储蓄的数额必将减少，因为纯所得既已减少，作为储蓄的数额自然也要减少。在通常情况下，还有一种储蓄的心理效应存在。一个缴纳较重所得税后仍有很高储蓄能力的人，他也不会象过去那样去更多地储蓄，因为在未来收益与现时消费之间加以权衡后，他也许选择后者。另外，由于大部分人的所得需求弹性小，因而他们都希望c在工作时期多储蓄一些钱财，以留作补助年老时收入的不足；或者为防备意外死亡，准备足够的钱留作辅助家属之用。在前一种情况下，课征所得税，对于刺激储蓄的效应小；而在后一种情况下，课征所得税，对于刺激人们的储蓄心理有很大的效应。

尽管如此，所得税对私人储蓄的效应是激励还是阻碍，取决于不同纳税人各自的所得数额大小和各自的储蓄愿望与需要。

对于低收入者而言，所得税对储蓄的影响并不很大。第一，低额所得者大部分不需付税，即使需付税者，其所纳税额也很少。第二，低收入者一般宁愿削减日常生活费用，也不愿减少储蓄的数量，因为低收入者对年老时生活费及抚养父母及子女的意愿是极强的。

在所得较高的阶层人氏中，所得税的储蓄效应比较大。通常情况下，由于富裕者一般能够把握其父母及子女的生活需要，因而课征所得税后，他们不愿大部分所得储存起来，以备不时之需，而是将税后所得多用于消费，充分享受现时的快乐。

所得税对储蓄的效应还取决于纳税人所从事的经济活动性质。假使他是一个工薪收入者，就会受所得税对不同阶层收入者效应的影响。但假如他是一个私人企业者，那么他对储蓄的态度将持一种积极的态度。因为私人企业者必须考虑其税后所得中用于营业的必要资金。对于企业主来说，新资本是时时需要的，而且这种资本的提供来源于税后所得的储蓄远比借助外部的帮助为好。但如果私营企业主的税后所得很高，那么其储蓄的愿望将减小。

对公司或企业而言，所得税的储蓄效应更小。公司或企业，不论其组织形式、所有制性质如何，即使是课征高额所得税还是课征较轻的税，它都必须将一定数额的未分配利润储蓄起来，以备必要时提用。

综上所述，所得税对储蓄的效应不尽相同，低收入者税后失去储蓄的勇气程度较高收入者为小，私营企业所有者税后储蓄的态度较强烈，但其收入较高时，其储蓄亦将减少，对企业来说，税后储蓄的状况不会有很大改变。

就我国的情况而言，所得税无论是个人所得税还是企业所得税，对储蓄的影响不是很大，尽管现行税制对储蓄利息负税且其主要目的是为了鼓励人们去储蓄，但对储蓄的激励效应很不明显。人们对储蓄的态度主要取决于所得税以外的其他因素，诸如各人所享受的保障制度的差别、通货膨胀等。

储蓄包括国内储蓄和来自国外的储蓄之和。其中国内储蓄包括政府储蓄、企业(公司)储蓄和居民个人储蓄，国外储蓄包括国外政府的储蓄和国外社团组织的储蓄以及国外私人储蓄。税收对储蓄的影响，主要是通过税收政策的改变，影响不同的储蓄主体倾向及全社会储蓄率的改变。下面重点讨论税收对国内储蓄的影响。

影响储蓄行为的主要因素，取决于个人收入总水平和储蓄利率水平。

个人收入水平愈高，可供储蓄的资金愈多，则储蓄率愈高；同时，对储蓄收益率而言，储蓄利率愈高，对储蓄人的吸引力愈大。此外，储蓄率与储蓄习惯也有关系，一般而言，东方国家的居民偏好储蓄，而西方国家的居民偏好消费。因此，亚洲地区的国家，尤其是中国、日本等国，其储蓄率大大高于欧美国家。税收具体通过个人所得税、商品税和利息税对储蓄发生影响：

个人所得税对储蓄的影响，主要原因是它对个人实际收入水平的影响。对个人所得是否征税及征税的多少，会减少个人实际可支配收入，并减少个人的储蓄率。设S表示储蓄，b为边际消费倾向，Y为收入，C为消费，那么税前个人储蓄S1为：

S1 =(1-b)Y

其中，(1-b)表示边际消费倾向，以 C、Y分别表示消费增量和收入增量，则：

(1-b)=(Y-C)Y

那么，在征收所得税以后，税后个人储蓄S2为：

S2 =(1-b)(1-T) Y

式中T为个人所得税税率，当个人收入Y和边际消费倾向不变的情况下，对个人收入征税将减少个人储蓄额。

对储蓄利息征利息税，会减少储蓄人的收益，从而降低储蓄报酬率，影响个人的储蓄和消费倾向。一方面，对储蓄利息征税，会减轻储蓄倾向，促进个人增加消费额；另一方面，由于储蓄行为属于潜在消费，在对储蓄利息征税之后，会迫使储蓄人提高储蓄水平，也保证未来的消费水平。因此，利息税对储蓄的影响是双重的，既有减轻的效果，也有提高的效果。当今世界绝大多数国家都对储蓄利息征税，同时对一些特定储蓄项目的利息免征或减征利息税，这些利息项目一般包括养老基金、退休基金以及政府机构、慈善机构和非盈利性事业组织的利息所得，这表明各国政府试图发挥税收对利息所得的调节功能。

间接税主要通过改变消费倾向来影响储蓄。从理论上讲，在提高储蓄率方面，间接税的作用要强于所得税。因为尽管征收间接税也会减少个人可支配收入，但它所影响的主要是消费支出。在储蓄率或社会平均的储蓄水平一定的情况下，个人的储蓄水平通常是不会降低的，即在西方经济学中所表述的“替代效应”不存在，居民个人只能采取减少消费支出的办法，去抵消税收上的支出。

企业储蓄是指企业将在征收所得税和进行分配之后的净利润，存入金融机构的行为。其目的一是为了获取利息收益，二是将一部分闲置资金，保存下来作为扩大再生产之用。对企业利息征收所得税，其直接影响是减少企业的税后留利，对企业的扩大再生产产生不利影响，其结果是降低企业储蓄愿望。

政府储蓄是指政府将财政收入中经常性收入大于经常性支出的部分存入金融机关的行为。税收对政府储蓄的主要影响，体现在税收收入规模对预算收入的影响方面。从原理上讲，所有提高税收总量的行为，都对政府储蓄产生有利的影响。但提高税收水平也不是随意的，它受经济发展水平的制约，一国税负总水平的改变，必须以不损害经济均衡发展为前提，所以，最有效的途径不是提高税率，而是完善税制，并不断提高税收征收管理水平。总之，税收对政府储蓄有积极影响，但这种影响必须建立在强化税收管理方面。